Zarządzenie nr 148/2025
Wersja strony w formacie XML| wydane przez | Burmistrza Łochowa |
|---|---|
| z dnia | |
| w sprawie | przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej |
ZARZĄDZENIE NR 148/2025
BURMISTRZA ŁOCHOWA
BURMISTRZA ŁOCHOWA
z dnia 21 listopada 2025 r.
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej
Na podstawie art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120) oraz Zarządzenia Burmistrza Łochowa Nr 147/2025 z dnia 17 listopada 2025 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej, zarządzam co następuje:
§ 1. 1. Przeprowadzić inwentaryzację okresową składników aktywów i pasywów według stanu na dzień 31 grudnia 2025 r.
2. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji poszczególnych aktywów i pasywów odpowiedzialność ponoszą osoby wskazane w Załączniku do niniejszego Zarządzenia.
3. Inwentaryzację składników aktywów i pasywów należy przeprowadzić według harmonogramu inwentaryzacji, stanowiącego załącznik do niniejszego Zarządzenia.
4. Zakres obowiązków komisji inwentaryzacyjnej określi Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej.
§ 2. Inwentaryzację należy przeprowadzić:
1) w drodze spisu z natury:
a) środków pieniężnych w kasie,
b) druków ścisłego zarachowania,
c) rzeczowych składników aktywów obrotowych,
d) środków trwałych (pozostałych środków trwałych, wyposażenia) znajdujących się na terenie niestrzeżonym.
2) w drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald:
a) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych,
b) należności, w tym udzielone pożyczki, z wyjątkiem:
- należności spornych i wątpliwych,
- należności od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych;
- należności od pracowników;
- należności z tytułów publicznoprawnych;
- należności do kwoty nieprzekraczającej pięciokrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji;
c) składniki majątkowe własne powierzone innym jednostkom i kontrahentom (tj. potwierdzenie stanu aktywów).
3) w drodze weryfikacji prawidłowości sald/stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami:
a) środki trwałe (które nie zostały spisane spisem w drodze spisu z natury);
b) grunty gminy oraz prawo użytkowania wieczystego gruntów;
c) zobowiązania;
d) wartości niematerialne i prawne;
e) środki trwałe w budowie- inwestycje rozpoczęte;
f) aktywa, które nie były zinwentaryzowane w drodze spisu z natury;
g) materiały w drodze;
h) środki pieniężne w drodze;
i) fundusze oraz rozliczenia międzyokresowe,
j) należności nieobjętych drogą uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald:
- należności sporne i wątpliwe;
- należności od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych;
- należności od pracowników;
- należności z tytułów publicznoprawnych;
- należności do kwoty nieprzekraczającej pięciokrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji;
- należności, których uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe;
- należności od kontrahentów, którzy mimo wezwania poprzez jednostkę nie potwierdzili prawidłowości ich stanu:
- składniki majątkowe jednostki znajdujące się u innych jednostek, w przypadku, gdy te jednostki, u których się one aktualnie znajdują, nie potwierdziły stanu aktywów,
- należności niepotwierdzone potwierdzeniem salda do 15 dnia następnego roku obrotowego.
§ 3. 1. Termin rozpoczęcia inwentaryzacji metodą spisu z natury ustala się na dzień 03 grudnia 2025 roku, a termin zakończenia 15 stycznia 2026 r.
2. Inwentaryzacja w drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald ustala się na dzień 30 listopada, a termin zakończenia 15 stycznia 2026 r.
3. Inwentaryzacja w drodze weryfikacji prawidłowości sald/stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami w terminie wskazanym w załączniku do Zarządzenia.
§ 4. 1. Do przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej wyznaczam komisję inwentaryzacyjną w składzie:
1) Monika Bodzon - Przewodniczący Komisji,
2) Edyta Koper - Z-ca Przewodniczącego,
3) Anna Makowiecka - członek Komisji,
4) Agnieszka Cudna – członek Komisji,
5) Anna Szczęsna - członek Komisji,
6) Marta Suchodolska - członek Komisji.
2. Jednocześnie ww. komisja będzie sprawowała funkcję komisji inwentaryzacyjnej przez okres roku do czasu wydania nowego Zarządzenia.
3. Spis z natury zostanie przeprowadzony przy pomocy systemu informatycznego oraz metodą tradycyjną (papierową) na uniwersalnych drukach spisu z natury.
4. Arkusze spisowe oraz czytniki kodów Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej pobierze od pracownika Referatu Finansowo-Budżetowego.
§ 5. Komisja inwentaryzacyjna zobowiązuje się do:
1) zebrania oświadczeń wstępnych i końcowych osób odpowiedzialnych materialnie,
2) rzetelnego, dokładnego, zgodnego ze stanem faktycznym spisania składników aktywów,
3) terminowego przeprowadzenia spisu z natury,
4) oceny stanu jakości składników aktywów objętych spisem,
5) wyjaśnienia ewentualnych powstałych różnic i przedstawienie wniosków, co do sposobu ich rozliczenia.
§ 6. Powołana w § 4 Komisja Inwentaryzacyjna przeprowadzi również czynności związane ze spisaniem na oddzielnych arkuszach:
1) składników majątkowych znajdujących się na terenie niestrzeżonym.
2) zniszczonych i zużytych składników majątkowych przeznaczonych do likwidacji, a następnie przekaże dane do Komisji Likwidacyjnej.
§ 7. 1. Po zakończeniu inwentaryzacji Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej sporządzi sprawozdanie z przebiegu spisu z natury oraz protokół zakończony wnioskami w sprawie rozliczenia ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych, a po uzyskaniu opinii Skarbnika przedłoży je do zatwierdzenia.
2. Zatwierdzone wyniki inwentaryzacji podlegają ujęciu w księgach roku obrotowego na który przypadał termin inwentaryzacji.
§ 8. Do zadań Referatu Finansowo- Budżetowego należy:
1) sprawdzenie, po zakończeniu spisu z natury, arkuszy spisu z natury przez uprawnionego pracownika księgowości,
2) wycena spisanych rzeczowych składników aktywów obrotowych tj. materiałów (np. eko-groszek, olej opałowy, itp.)
3) ustalenie ewentualnych różnic pomiędzy wartością (ilością) spisanych składników na dzień 31 grudnia 2025 r. a ich wartością księgową.
§ 9. Dokument wraz z załącznikiem stanowi dokument wewnętrzny i nie podlega publikacji.
§ 10. Wykonanie Zarządzenia powierzam Sekretarzowi i Zastępcy Skarbnika.
§ 11. Zarządzenie obowiązuje z dniem podpisania.
Burmistrz Łochowa
Robert Mirosław Gołaszewski
Robert Mirosław Gołaszewski