ZARZĄDZENIE NR 148/2025
BURMISTRZA ŁOCHOWA

z dnia 21 listopada 2025 r.

w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej

Na podstawie art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120) oraz Zarządzenia Burmistrza Łochowa Nr 147/2025 z dnia 17 listopada 2025 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej, zarządzam co następuje:

§ 1. 1. Przeprowadzić inwentaryzację okresową składników aktywów i pasywów według stanu na dzień 31 grudnia 2025 r.

2. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji poszczególnych aktywów i pasywów odpowiedzialność ponoszą osoby wskazane w Załączniku do niniejszego Zarządzenia.

3. Inwentaryzację składników aktywów i pasywów należy przeprowadzić według harmonogramu inwentaryzacji, stanowiącego załącznik do niniejszego Zarządzenia.

4. Zakres obowiązków komisji inwentaryzacyjnej określi Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej.

§ 2. Inwentaryzację należy przeprowadzić:

1) w drodze spisu z natury:

a) środków pieniężnych w kasie,

b) druków ścisłego zarachowania,

c) rzeczowych składników aktywów obrotowych,

d) środków trwałych (pozostałych środków trwałych, wyposażenia) znajdujących się na terenie niestrzeżonym.

2) w drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald:

a) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych,

b) należności, w tym udzielone pożyczki, z wyjątkiem:

- należności spornych i wątpliwych,

- należności od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych;

- należności od pracowników;

- należności z tytułów publicznoprawnych;

- należności do kwoty nieprzekraczającej pięciokrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji;

c) składniki majątkowe własne powierzone innym jednostkom i kontrahentom (tj. potwierdzenie stanu aktywów).

3) w drodze weryfikacji prawidłowości sald/stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami:

a) środki trwałe (które nie zostały spisane spisem w drodze spisu z natury);

b) grunty gminy oraz prawo użytkowania wieczystego gruntów;

c) zobowiązania;

d) wartości niematerialne i prawne;

e) środki trwałe w budowie- inwestycje rozpoczęte;

f) aktywa, które nie były zinwentaryzowane w drodze spisu z natury;

g) materiały w drodze;

h) środki pieniężne w drodze;

i) fundusze oraz rozliczenia międzyokresowe,

j) należności nieobjętych drogą uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald:

- należności sporne i wątpliwe;

- należności od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych;

- należności od pracowników;

- należności z tytułów publicznoprawnych;

- należności do kwoty nieprzekraczającej pięciokrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji;

- należności, których uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe;

- należności od kontrahentów, którzy mimo wezwania poprzez jednostkę nie potwierdzili prawidłowości ich stanu:

- składniki majątkowe jednostki znajdujące się u innych jednostek, w przypadku, gdy te jednostki, u których się one aktualnie znajdują, nie potwierdziły stanu aktywów,

- należności niepotwierdzone potwierdzeniem salda do 15 dnia następnego roku obrotowego.

§ 3. 1. Termin rozpoczęcia inwentaryzacji metodą spisu z natury ustala się na dzień 03 grudnia 2025 roku, a termin zakończenia 15 stycznia 2026 r.

2. Inwentaryzacja w drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald ustala się na dzień 30 listopada, a termin zakończenia 15 stycznia 2026 r.

3. Inwentaryzacja w drodze weryfikacji prawidłowości sald/stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami w terminie wskazanym w załączniku do Zarządzenia.

§ 4. 1. Do przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej wyznaczam komisję inwentaryzacyjną w składzie:

1) Monika Bodzon - Przewodniczący Komisji,

2) Edyta Koper - Z-ca Przewodniczącego,

3) Anna Makowiecka - członek Komisji,

4) Agnieszka Cudna – członek Komisji,

5) Anna Szczęsna - członek Komisji,

6) Marta Suchodolska - członek Komisji.

2. Jednocześnie ww. komisja będzie sprawowała funkcję komisji inwentaryzacyjnej przez okres roku do czasu wydania nowego Zarządzenia.

3. Spis z natury zostanie przeprowadzony przy pomocy systemu informatycznego oraz metodą tradycyjną (papierową) na uniwersalnych drukach spisu z natury.

4. Arkusze spisowe oraz czytniki kodów Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej pobierze od pracownika Referatu Finansowo-Budżetowego.

§ 5. Komisja inwentaryzacyjna zobowiązuje się do:

1) zebrania oświadczeń wstępnych i końcowych osób odpowiedzialnych materialnie,

2) rzetelnego, dokładnego, zgodnego ze stanem faktycznym spisania składników aktywów,

3) terminowego przeprowadzenia spisu z natury,

4) oceny stanu jakości składników aktywów objętych spisem,

5) wyjaśnienia ewentualnych powstałych różnic i przedstawienie wniosków, co do sposobu ich rozliczenia.

§ 6. Powołana w § 4 Komisja Inwentaryzacyjna przeprowadzi również czynności związane ze spisaniem na oddzielnych arkuszach:

1) składników majątkowych znajdujących się na terenie niestrzeżonym.

2) zniszczonych i zużytych składników majątkowych przeznaczonych do likwidacji, a następnie przekaże dane do Komisji Likwidacyjnej.

§ 7. 1. Po zakończeniu inwentaryzacji Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej sporządzi sprawozdanie z przebiegu spisu z natury oraz protokół zakończony wnioskami w sprawie rozliczenia ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych, a po uzyskaniu opinii Skarbnika przedłoży je do zatwierdzenia.

2. Zatwierdzone wyniki inwentaryzacji podlegają ujęciu w księgach roku obrotowego na który przypadał termin inwentaryzacji.

§ 8. Do zadań Referatu Finansowo- Budżetowego należy:

1) sprawdzenie, po zakończeniu spisu z natury, arkuszy spisu z natury przez uprawnionego pracownika księgowości,

2) wycena spisanych rzeczowych składników aktywów obrotowych tj. materiałów (np. eko-groszek, olej opałowy, itp.)

3) ustalenie ewentualnych różnic pomiędzy wartością (ilością) spisanych składników na dzień 31 grudnia 2025 r. a ich wartością księgową.

§ 9. Dokument wraz z załącznikiem stanowi dokument wewnętrzny i nie podlega publikacji.

§ 10. Wykonanie Zarządzenia powierzam Sekretarzowi i Zastępcy Skarbnika.

§ 11. Zarządzenie obowiązuje z dniem podpisania.

Burmistrz Łochowa

Robert Mirosław Gołaszewski

]]>